- закон города москвы о транспортном налоге – Юридическая консультация
- Основной документ
- Крайний срок уплаты
- Актуальные ставки транспортного налога на 2016 год: Москва
- Основные льготы по транспортному налогу в Москве за 2016 год
- Какой транспортный налог в Москве в 2018 году
- Закон
- Ставки по транспортному налогу в Москве
- Сроки сдачи
- Кому предоставляются льготы
- Для физических лиц
- Для юридических лиц
- Как рассчитать
- Пример 1
- Пример 2
- Авансовые платежи
- Транспортный налог. Об этом стоит узнать
закон города москвы о транспортном налоге – Юридическая консультация
Как и все остальные регионы России, транспортный налог Москва за 2016 год платит на основании своего отдельного закона. Разберемся в его особенностях. Тем более что подходит крайний срок для отчисления этого налога в Москве.
Основной документ
Закон города Москвы № 33 «О транспортном налоге» был принят 09 июля 2008 года. Это основополагающий для Москвы закон о транспортном налоге за 2016 год. Поскольку он устанавливает:
- ставки;
- порядок уплаты;
- сроки уплаты;
- льготы.
Интересно, что Закон города Москвы о транспортном налоге в 2016 году не претерпел никаких изменений. Более того: последние по времени поправки московские депутаты вносили в него еще в начале 2015 года. Это значит, что для московских автовладельцев – предприятий и частных лиц – действуют прежние правила.
Как видно, транспортный налог в Москве на 2016 год для физических и юридических лиц устанавливает один и тот же нормативный документ. Обратим внимание на его некоторые ключевые позиции.
Крайний срок уплаты
Пункт 1 статьи 363 НК РФ говорит, что порядок и сроки отчисления транспортного налога, а также авансовых платежей по нему, для организаций устанавливает региональный закон.
Так вот: срок уплаты транспортного налога в Москве за 2016 год – 05 февраля 2017 года. Однако согласно календарю, это будет воскресенье – выходной день. Поэтому крайний срок автоматически переходит на 06.02.2017 года – понедельник.
Кроме того, для юридических лиц в Москве транспортный налог за 2016 год не предусматривает отчисление авансовых платежей. Это говорит, в том числе, о довольно прочной финансовой основе московского бюджета.
Также см. «Когда сдавать декларацию по транспортному налогу за 2016 год».
Что касается обычных автовладельцев – физических лиц, а также ИП, то для них срок отчисления налога за свой транспорт жестко регламентирует НК РФ: за 2016 год – до 01 декабря 2017 года (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Актуальные ставки транспортного налога на 2016 год: Москва
Для Москвы таблица транспортного налога на 2016 год приведена в статье 2 столичного закона. Приведем ставки по ней в отношении наиболее распространенных транспортных объектов (см. таблицу).
Вид транспорта | Ставка, руб. |
Легковые авто с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 12 |
100 – 125 л.с. (73,55 – 91,94 кВт) включительно | 25 |
125 – 150 л.с. (91,94 – 110,33 кВт) включительно | 35 |
150 – 175 л.с. (110,33 – 128,7 кВт) включительно | 45 |
175 – 200 л.с. (128,7 – 147,1 кВт) включительно | 50 |
200 – 225 л.с. (147,1 – 165,5 кВт) включительно | 65 |
225 – 250 л.с. (165,5 – 183,9 кВт) включительно | 75 |
от 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 150 |
Автобусы: | |
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно | 15 |
110 – 200 л.с. (80,9 – 147,1 кВт) включительно | 26 |
от 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 55 |
Грузовые авто: | |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 15 |
100 – 150 л.с. (73,55 – 110,33 кВт) включительно | 26 |
150 – 200 л.с. (110,33 – 147,1 кВт) включительно | 38 |
200 – 250 л.с. (147,1 – 183,9 кВт) включительно | 55 |
от 250 л.с. (от 183,9 кВт) | 70 |
Не секрет, что Москва ставки транспортный налог за 2016 год и вообще держит на самом высоком уровне по сравнению с остальными регионами России.
Также см. «Ставки транспортных налогов по регионам в 2017 году: таблица».
Основные льготы по транспортному налогу в Москве за 2016 год
Льгота по транспортному налогу может быть 3х видов:
- снижение налога;
- уменьшение ставки;
- полное освобождение от налога.
Также см. «Льготы по транспортному налогу в 2016 году».
Согласно московскому закону, в столице действует только последний вид льготы. Хотя он и самый желательный.
Юридические лица, зарегистрированные со своим транспортом в московских ИФНС, могут законно не платить рассматриваемый налог всего лишь в 2 случаях:
- организация занимается перевозкой пассажиров (не такси);
- предприятие – резидент особой экономической зоны в Зеленограде (срок льготы – 5 лет).
Для физических лиц льгот предусмотрено в разы больше. Однако не все так просто. Например, для пенсионеров Москвы льготы по транспортному налогу за 2016 год вообще не предусмотрены. Чтобы быть освобожденным от налога, нужен дополнительный статус. Например:
- инвалид/ветеран боевых действий;
- инвалидность (только I и II гр.);
- узник фашизма;
- есть ребенок-инвалид;
- чернобылец и др.
За одно ТС многодетная семья в Москве транспортный налог за 2016 год не платит. То есть, авто зарегистрировано на одного из таких родителей (усыновителей).
Уточним, что многодетная семья в Москве – это трое и более детей (ч. 1 ст. 2 Закона г. Москвы от 23.11.2005 № 60 «О социальной поддержке семей с детьми в городе Москве»).
Также см. «Как законно не платить транспортный налог: ищем пути».
пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Источник: https://buhguru.com/transportnyj-nalog/trans-nal-2016.html
Источник: https://advokatycom.com/%D0%B7%D0%B0%D0%BA%D0%BE%D0%BD-%D0%B3%D0%BE%D1%80%D0%BE%D0%B4%D0%B0-%D0%BC%D0%BE%D1%81%D0%BA%D0%B2%D1%8B-%D0%BE-%D1%82%D1%80%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%BF%D0%BE%D1%80%D1%82%D0%BD%D0%BE%D0%BC-%D0%BD%D0%B0/
Какой транспортный налог в Москве в 2018 году
Основными документами, регулирующими порядок расчета и взимания транспортного налога в Москве, являются Налоговый Кодекс РФ, а именно глава 28 этого документа и Закон Москвы №33.
Какие ставки действуют в столице в 2018 году и как правильно оплачивать налог на движимое имущество, читайте далее.
Закон
Закон «О транспортном налоге» столицы был принят в июле 2008 года. Последние изменения вступили в силу со 12 июля 2018 года.
Документом регламентируются:
- ставки по налогу (статья 2). В соответствии с главой 28 Налогового Кодекса ставки в отдельном регионе РФ могут быть увеличены или уменьшены относительно показателей, представленных в статье 361;
- сроки и порядок уплаты регионального сбора (статья 3). Этой статьей устанавливаются отдельные сроки для физических лиц, а так же ИП и организаций, являющихся юридическими лицами. Для каждой категории налогоплательщиков предусмотрен свой порядок уплаты налога и индивидуальные сроки проведения окончательного платежа;
- категории граждан и юридических лиц, которым предоставляются льготы по уплате налога на движимое имущество (статья 4).
На государственном уровне статьей 361.1 НК РФ льготы по сбору предоставляются исключительно владельцам грузовых автомашин с массой более 12 т.
Основным условием предоставления льготы являются: регистрация автотранспортного средства в системе «Платон» и оплата всей суммы налога в течение налогового периода через эту систему.
Льготы остальным категориям частных и юридических лиц предоставляются исключительно рассматриваемым региональным законом.
При применении статей Закона Москвы «О транспортном налоге» следует учитывать и все положения главы 28 Налогового Кодекса, а именно:
- Налогоплательщиками по региональному сбору являются лица, на которых зарегистрированы любые виды транспорта (статья 357). Исключением являются организации, которые будут проводить и обслуживать чемпионат FIFA в 2018 году;
- Объектом налогообложения являются все транспортные средства, за исключением (статья 358):
- автомашин легковых (с мощностью двигателя менее 100 л.с.), оборудованных для эксплуатации инвалидами или выданных отдельным категориям граждан органами социальной защиты;
- весельных лодок;
- моторных лодок (двигатель до 5 л.с.);
- промысловых водных судов;
- авиации, принадлежащей санитарной или медицинской службам;
- угнанных авто;
- тракторов и иной сельскохозяйственной техники, принадлежащей организациям, занимающимся ведением сельского хозяйства;
- транспорта, используемого организациями для перевозки пассажиров или грузов (речные, морские, воздушные суда);
- транспорта, принадлежащего органам государственной власти и используемого для осуществления деятельности.
- Для расчета суммы налога используются (статья 359):
- лошадиные силы. Показатель применяется при расчете налога на автотранспорт, имеющий двигатель;
- килограмм силы (для воздушных судов, двигатель которых характеризуется в силе тяги);
- регистровые тонны, определяющие валовую вместимость водного транспорта;
- единица транспорта (для водных и воздушных судов, не имеющих двигателя).
Таким образом, основные положения Закона Москвы №33 основаны на Налоговом Кодексе и только уточняют сумму и правила взимания налога на движимое имущество в столице.
Ставки по транспортному налогу в Москве
При определении налоговой ставки учитываются такие показатели, как:
- вид транспорта (легковые автомашины, автобусы, катера, мотоциклы, снегоходы, воздушные суда и так далее);
- мощность транспорта, которая измеряется в определенных единицах в соответствии со статьей 359 НК РФ.
Таблица транспортного налога 2018 в Москве, а именно действующие ставки для определенных видов транспортных средств в зависимости от их мощности представлена далее:
Мощность | Ставка налога, руб. |
Мотоциклы, мотороллеры (за 1 л.с.): | |
До 20 л.с. | 7 |
20 — 35 л.с. | 15 |
Свыше 35 л.с. | 50 |
Легковые автомашины (за 1 л.с.): | |
Менее 100 л.с. | 20 |
100 — 125 л.с. | 25 |
125 — 150 л.с. | 35 |
150 — 175 л.с. | 45 |
175 — 200 л.с. | 50 |
200 — 225 л.с. | 65 |
225 — 250 л.с. | 75 |
Более 250 л.с. | 150 |
Грузовые автомобили (за 1 л.с.): | |
До 100 л.с. | 15 |
100 — 150 л.с. | 26 |
150 — 200 л.с. | 38 |
200 — 250 л.с. | 55 |
Более 250 л.с. | 70 |
Автобусы (за 1 л.с.): | |
До 110 л.с. | 15 |
110 — 200 л.с. | 26 |
Свыше 200 л.с. | 53 |
Иные транспортные средства на пневматическом или гусеничном ходу (за 1 л.с): | |
Не зависимо от мощности | 25 |
Снегоходы и мотосани (за 1 л.с.): | |
Менее 50 л.с. | 25 |
Более 50 л.с. | 50 |
Моторные лодки, включая катера (за 1 л.с.): | |
Менее 100 л.с. | 100 |
Свыше 100 л.с. | 200 |
Парусно-моторные суда, яхты (за 1 л.с.): | |
До 100 л.с. | 200 |
Более 100 л.с. | 400 |
Гидроциклы (за 1 л.с.): | |
Менее 100 л.с. | 250 |
Свыше 100 л.с. | 500 |
Несамоходные суда, для которых мощность определяется валовой вместимостью (за 1 регистровую тонну): | |
Не зависимо от мощности | 200 |
Вертолеты, самолеты и так далее, оснащенные двигателем (за 1 л.с.): | |
Не зависимо от мощности | 250 |
Самолеты с реактивными двигателями (за 1кг силы тяги): | |
Не зависимо от мощности | 200 |
Иные воздушные или водные суда, не оснащенные двигателями (за 1 транспортное средство): | |
Не зависимо от мощности | 2000 |
Представленные ставки распространяются на все категории владельцев (юридические лица или частные граждане), не зависимо от вида.
Свежие новости по отмене транспортного налога в России найдёте в статье: отмена транспортного налога.
Куда платить транспортный налог юридическим лицам, читайте здесь.
Сроки сдачи
Статьей 3 Закона №33 предусмотрены следующие сроки оплаты налога:
- для частных граждан — 1 декабря. Расчет налога для физических лиц производится региональным отделением налоговой инспекции. Налогоплательщик получает налоговое уведомление с полностью заполненной квитанцией для оплаты сбора. В уведомлении указываются виды транспорта, принадлежащего налогоплательщику и их характеристики, а так же расчет суммы сбора;
В квитанции указываются реквизиты платежа и сроки оплаты. Произвести уплату налога можно любым доступным для налогоплательщика способом: наличными средствами через отделение банка, средствами с банковской карты в банкоматах, терминалах или онлайн.
- для юридических лиц — 5 февраля. Расчет суммы налога на движимое имущество юрлицами производится самостоятельно. Для подтверждения информации о транспорте, имеющемся в собственности, составляется и подается в налоговый орган налоговая декларация.
Квитанция для оплаты сбора так же заполняется самостоятельно. При этом важно правильно заполнить все реквизиты получателя платежа. Производится оплата с банковского счета компании.
Кому предоставляются льготы
Статьей 4 Закона Москвы «О транспортном налоге» предусмотрены льготы, как для граждан, так и для юридических лиц, являющихся собственниками транспортных средств.
Для физических лиц
От уплаты транспортного налога в размере 100% освобождаются следующие категории налогоплательщиков, являющихся физическим лицами:
- Герои СССР;
- Герои РФ;
- лица, награжденные орденом Славы;
- ветераны ВОВ;
- инвалиды ВОВ;
- ветераны боевых действий;
- инвалиды боевых действий;
- инвалиды первой и второй групп;
- бывшие узники гетто, концлагерей и так далее, созданных в годы Второй Мировой войны;
- граждане, владеющие легковыми автомобилями с мощностью менее 70 л.с.;
- один родитель (усыновитель, опекун и так далее) в многодетной семье;
- лица, участвовавшие в ликвидации аварии на Чернобыльской АС, на объединении «Маяк», при сбросе отходов в реку «Теча» и участвовавшие в испытаниях на Семипалатинском полигоне;
- лица из подразделений особого риска, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия и ликвидации последствий аварий на ядерных установках, принадлежащих вооруженным силам;
- лица, которые перенесли лучевую болезнь или стали инвалидами в результате испытаний ядерного оружия;
- один из родителей, попечителей, опекунов и так далее для инвалидов с детства.
Каких либо льгот для пенсионеров в столице не предусмотрено.
Для указанных категорий граждан льгота предоставляется:
- на одно транспортное средство, за исключением мотосаней, снегоходов, воздушного и водного транспорта. Данное правило не распространяется на льготы для многодетных семей, которые могут выбрать один вид по своему усмотрению;
- при определении льготы на легковые автомобили учитывается мощность ТС. На право получения субсидии могут рассчитывать граждане, владеющие легковушками с мощностью двигателя до 200 л.с.
Для получения льготы необходимо лично или через официального представителя предоставить в налоговый орган соответствующий пакет документов, который подтверждает право на получение. Например, инвалидами предоставляются справка из медицинского учреждения и удостоверение.
Льгота предоставляется сроком на 1 год. Далее необходимо подтверждение права на субсидию путем вторичной подачи документов.
Для юридических лиц
Льготы по транспортному налогу так же предусмотрены и для юридических лиц следующих категорий:
- организаций, оказывающих услуги по перевозке пассажиров общественным транспортом. Льгота предоставляется на все транспортные средства, участвовавшие в деятельности;
- организаций, являющихся резидентами особых экономических зон, расположенных на территории города Москва. Льгота предоставляется сроком на 10 лет с момента постановки ТС на учет;
- организаций, управляющих особыми экономическими зонами в соответствии с договором, заключенным с Правительством РФ. Льгота предоставляется так же сроком на 10 лет.
Как рассчитать
Для того чтобы рассчитать сумму транспортного налога самостоятельно, необходимо воспользоваться следующей формулой:
Сумма регионального сбора = ставка налога в соответствии со статьей 2 Закона №33 * мощность ТС, указанную в паспорте * повышающий коэффициент, который предусмотрен для легковых авто стоимостью более 3 000 000 рублей * сроки эксплуатации в течение налогового периода/12
При определении налога на дорогостоящие автомашины необходимо учитывать следующие коэффициенты, которые зависят от стоимости и возраста транспортного средства:
Период использования определяется в месяцах фактического владения транспорта.
Пример 1
Необходимо подсчитать сумму налога на легковой автомобиль, имеющий мощность 158 л.с. и зарегистрированный на владельца 9 июня 2018 года. Стоимость авто 755 000 рублей.
Сумма налога — 45*158*712 = 4 147 рублей 50 копеек
По правилам округления, предусмотренным статьей 3 Закона №33, сумма к уплате составит 4 148 рублей.
Пример 2
Требуется рассчитать транспортный налог на легковой автомобиль стоимостью 3 550 000 рублей. Мощность авто составляет 255 л.с., а срок использования 6 месяцев.
https://www.youtube.com/watch?v=RtV6PVjBCLo
Сумма налога = 255*150*1,5*6/12 = 28 687 рублей 50 копеек, то есть владельцу необходимо оплатить налог в сумме 28 688 рублей.
Авансовые платежи
В соответствии со статьей 3 Закона «О транспортном налоге» в столице юридические лица производят оплату налога одним платежом, то есть поквартальные авансовые платежи в городе федерального значения не предусмотрены.
Таким образом, при расчете и оплата налога на движимое имущество владельцам транспортных средств следует опираться на два закона, подробно рассмотренных в статье.
Это Налоговый Кодекс и Закон города №33. Неуплата налога в установленные сроки приведет к наложению штрафа и начислению пени.
Размер транспортного налога на 250 лошадиных сил, вычисляется в статье: транспортный налог 250 л с.
Про списание задолженности по транспортному налогу смотрите на странице.
Платят ли инвалиды 2 группы транспортный налог, узнайте из этой информации.
Транспортный налог. Об этом стоит узнать
Источник: https://autoexpert.today/avtoyurist/kakoj-transportnyj-nalog-v-moskve-v-2018-godu.html