Виды налогов физических лиц

Налоги уплачиваемые физлицами (гражданами) в России. Виды

Виды налогов физических лиц

Пополнение бюджетов РФ всех уровней осуществляется за счет налогов и сборов. Налоги с фграждан не исключение.

Налоги физических лиц в России

Рассмотрим предметно все существующие налоги для физических лиц, в т.ч. как узнать о имеющейся задолженности по налогам, как ее погасить, на, что обратить внимание при расчете налога с имеющегося имущества и совершаемых сделок.

Объект налогообложения физлиц

Объектом налогообложения физлиц являются доходы (зарплата, наследство, подарки, дивиденды …) и имущество (квартиры, машины, дачи …). Важно знать, что с незаконных доходов придется не только понести административную или уголовную ответственность, но и оплатить налоги.

Кто является налогоплательщиком

Плательщиками налогов могут являться совершеннолетние и несовершеннолетние граждане России (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) и нерезидентны, — лица осуществляющих деятельность на территории РФ с гражданством иных государств.

  • Малолетние и несовершеннолетние дети могут владеть имуществом, в т.ч. по наследству, являющимся объектом налогообложения. Обязанность по уплате ложиться на плечи родителей и законных представителей.
  • Кроме того платить налоги обязаны физические лица — резиденты (проводят в пределах страны 183 и более дней в году)  и нерезиденты Российской Федерации.

Перечень налогов

Перечень (список) налогов уплачиваемых гражданами в бюджеты РФ включает

Подоходный (НДФЛ) №1

Основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Существуют исключения в виде не облагаемых доходом

  • доходы от продажи имущества, которое было в собственности более трех лет;
  • доходы, полученные в наследство;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер).

Имущественный налог №2

в т.ч. налог на машиноместо.

С 2017 года налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости осуществляется в 72 субъектах Российской Федерации. Налоговые уведомления на уплату налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, признаваемых объектами налогообложения, направляются ФНС.

Транспортный налог №3

Транспортный налог является региональным, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Все денежные средства от него поступают в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Земельный налог №4

Плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Не признаются налогоплательщиками физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Акциз №5

Не многие знаю, что физические лица (не ИП) могут тоже быть плательщиками акциза. Это возможно при ввозе/вывозе подакцизных товаров через таможню (статья 179 НК).

Водный налог №6

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сбор за охоту №7 и вылов рыбы №8

Граждане, индивидуальные предприниматели и юридические лица, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории Российской Федерации. Расчет производится в соответствии со статьей 333 НК РФ.

Существуют еще и «косвенные» налоги

  • госпошлина – сбор, размер которого варьируется зависимо от характерных особенностей предоставляемых госуслуг.
  • акцизы на недра — при покупке бензина, алкоголя основу цены составляют государственные сборы.

Указанные налоги классифицируются следующим образом

  1. По уровню:
    1. федеральные;
    2. региональные;
    3. местные.
  2. По способу поступления:
  3. В зависимости от плательщика:
    1. с физических лиц,
    2. юридических лиц.

Источник: https://malina-group.com/nalogi-fizlic/

Порядок и особенности налогообложения физических лиц в 2019 году

Виды налогов физических лиц

Налоги и налогообложение физических лиц – довольно распространенная тема в интернете, так как каждому приходится с этим понятием сталкиваться.

Все, что касается налогов и налогообложения – дела достаточно сложные, разобраться в которых поможет либо специалист, либо самостоятельное глубокое изучение законодательства и видов всех существующих налогов. Для производств, предприятий и людей виды налогов и сама процедура немного отличаются, точно так же, как разнятся суммы, предоставляемые к оплате.

Как ведется налогообложение?

Что касается налогообложения физических лиц, то оно ведется в соответствии с ИНН в налоговых органах.

Просто так определенный вид налогов не может быть наложен на гражданина, поэтому, любые отношения в этой сфере возникают после появления и регистрации объекта налогообложения (авто, заработная плата и подобное).

Если же лицо скрывает появление или поступление таких объектов – это грозит возникновением уголовной или административной ответственности.

Обычно, сотрудники налоговой инспекции присылают письмо с требованием представить заполненную декларацию о доходах. Это происходит, если в ИФНС каким-либо образом поступают сведения о том, что физ. лицо получило доход.

Основные виды налогов, накладывающихся на граждан

Как правило, налоги с физических лиц в России осуществляются по следующим пунктам:

  • Подоходный налог считается главным среди существующих для физ лиц. Этот вид налога, чаще всего, вычитается из общей заработной платы работодателем еще до ее начисления работникам. Ставка НДФЛ равняется 13% и является полностью фиксированной для любых выплат по доходам. Если же гражданин РФ работает «на себя», ведя частную предпринимательскую деятельность, то он обязан самостоятельно рассчитывать этот процент налогов для уплаты по итогам месяца, квартала или года.

Налоговая декларация о получении дохода оформляется и при получении денег с продажи имущества, автомобилей, земли, ценных бумаг и другого вида имущества, либо же с получения ценных денежных подарков. Среди объектов налогообложения можно назвать:

  1. доход по трудовым договорам и контрактам;
  2. дивиденды от участия в бизнесе;
  3. получение ценных призов;
  4. проценты, что гражданин получает по вкладам в банках;
  5. выплаты страхования;
  6. доход после продажи недвижимости, авто и других ценных предметов и т.д.
  • Налог на недвижимость, или как его сейчас называют – имущественный. Этот вид налогообложения распределяется на две части: на все имущество и на землю. В отличии от НДФЛ, налог на имущество не статичен и вычисляется в зависимости от установленных местными органами ставок на оценочные суммы после проведения инвентаризации имущества.

Как правило, налог на имущество с суммой до 300 тысяч рублей будет равняться – 0,1%, до 500 тысяч – до 0,3%, а свыше этой суммы – до 2% от стоимости всего имущества. Объектами этого налога являются:

  1. жилые дома и квартиры;
  2. дачи и летние домики, пригодные для проживания;
  3. подсобные помещения;
  4. гаражи и подобные сооружения.
  • Взносы в Пенсионный фонд – это такое налогообложение физ. лиц, отчисления по которым проводятся работодателями или налоговыми агентами самостоятельно, перед выплатой зарплаты работникам. Это один из немногих видов налога, который не отходит государству, а зачисляется на личный именной счет гражданина, который его передает. Их суммы можно просмотреть на индивидуальных счетах.
  • Транспортный налог – налог, при котором все, имеющие в собственности или пользовании автомобили, и другие зарегистрированные на них транспортные средства, обязаны отчислять конкретные суммы в региональные бюджеты.

Порядок налогообложения физических лиц можно понять исходя из действующего законодательства. Каждый рассмотренный выше налог имеет собственный порядок. Существуют налоговые периоды, определенные декларации и т.п.

Конкретную схему проведения и оплаты налоговых сумм можно узнать непосредственно в территориальном отделе вашей налоговой инспекции.

Как правило, основное взаимодействие граждан осуществляется с инспекциями Федеральной налоговой службы, а также теми налоговыми агентами, которые постоянно совершают удержания конкретных сумм из заработных плат и доходов в счет государства (к ним относятся работодатели, организации, да и сами индивидуальные предприниматели, например).

Налог на имущество в 2018 году

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДФЛ ЗА РАБОТНИКОВ В 2018 г.

Налог на имущество в 2018 году. Налог на собственность

Годовая отчетность по налогу на имущество, УСН и НДФЛ

Источник: http://vseproip.com/nalogi-i-platezhi/sistemy-nalogooblozheniya/nalogooblozheniya-fizicheskix-lic.html

Налоги, взимаемые с физических лиц (стр. 1 из 3)

Виды налогов физических лиц

Министерство образования МОУ ВПО «Институт права и экономики»Контрольная работапо предмету налоговое правоТема: «Налоги, взимаемые с физических лиц».Выполнила:Студентка 3 курсагруппы Ю-5-1

Чеверикина В.В.

Проверил:Соколов Дмитрий ВикторовичЛипецк 2008

.

Введение ………………………………………………………..3

1. Деление налогов, взимаемых с физических лиц …………6

2. Доходы, облагаемые по твердой ставке ………………….10

3. Земельный налог ……………………………………………15

Список использованной литературы ………………………..17

Введение

Налог – это обязательный взнос плательщика в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки.

Он выражает денежные отношения, складывающиеся у государства с юридическими и физическими лицами в связи с перераспределением национального дохода и мобилизацией финансовых ресурсов в бюджетные и внебюджетные фонды государства. Взносы осуществляют основные участники производства валового внутреннего продукта:

· работники, своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход;

· хозяйствующие субъекты, владельцы капитала.

За счет налоговых взносов формируются финансовые ресурсы государства, аккумулируемые в его бюджете и внебюджетных фондах. Экономическое содержание налогов выражается, таким образом, взаимоотношениями хозяйствующих субъектов и граждан, с одной стороны, и государства – с другой, по поводу формирования государственных финансов.

Но налоги это не только экономическая категория, но и одновременно финансовая категория.

Как финансовая категория налоги выражают общие свойства, присущие всем финансовым отношениям, и свои отличительные признаки и черты, собственную форму движения, то есть функции, которые выделяют их из всей совокупности финансовых отношений.

Функции налогов выявляют их социально-экономическую сущность, внутреннее содержание. В чем же конкретно состоит роль налогов с населения в рыночной экономике, какие функции они выполняют в хозяйственном механизме? Существует несколько точек зрения на эту проблему, но я выделил бы три функции налогов:

· распределительную;

· фискальную;

· контрольную.

Причем распределительную функцию можно раздробить на регулирующую и стимулирующую и т.д.

Наиболее последовательно реализуемой функцией является фискальная. Фискальная функция – основная, характерная изначально для всех государств. С ее помощью образуются государственные денежные фонды, то есть материальные условия для функционирования государства.

Посредством фискальной (бюджетной) функции происходит изъятие части доходов граждан для содержания государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет собственных источников доходов (многие учреждения культуры – библиотеки, архивы и др.

), либо они недостаточны для обеспечения должного уровня развития – фундаментальная наука, театры, музеи и многие учебные заведения и т. п.

Именно эта функция обеспечивает реальную возможность перераспределения части стоимости национального дохода в пользу наименее обеспеченных социальных слоев общества.

Значение фискальной функции с повышением экономического уровня развития общества возрастает.

Двадцатый век характеризуется огромным ростом доходов государства от взимания налогов, что связано с расширением его функций и определенной политикой социальных групп, находящихся у власти.

Государство все больше финансовых средств расходует на экономические и социальные мероприятия, на управленческий аппарат.

Другая функция налога с населения как экономической категории состоит в том, что появляется возможность количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах.

Благодаря контрольной функции оценивается эффективность каждого налогового канала и налогового “пресса” в целом, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику.

Контрольная функция налогово-финансовых отношений проявляется лишь в условиях действия распределительной функции.

Изначально распределительная функция налогов носила чисто фискальный характер: наполнить государственную казну, чтобы содержать армию, управленческий аппарат, социальную сферу.

Но с тех пор, как государство посчитало необходимым активно участвовать в организации хозяйственной жизни в стране, у него появились регулирующие функции, которые осуществлялись через налоговый механизм. В налоговом регулировании доходов населения появились стимулирующие и сдерживающие (дестимулирующие) подфункции.

Но большинство налогов, взимаемых сейчас в Российской Федерации, имеют лишь фискальное предназначение, и только по некоторым просматривается регулирующая функция.

Регулирующая функция означает, что налоги как активный участник перераспределительных процессов оказывают серьезное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения.

Данная функция неотделима от фискальной и находится с ней в тесной взаимосвязи.

Расширение налогового метода в мобилизации для государства национального дохода вызывает постоянное соприкосновение налогов с участниками процесса производства, что обеспечивает ему реальные возможности влиять на экономику страны, на все стадии воспроизводства.

Стимулирующая подфункция налогов реализуется через систему льгот, исключений, преференций, увязываемых с льготообразующими признаками объекта налогообложения. Она проявляется в изменении объекта обложения, уменьшения налогооблагаемой базы, понижении налоговой ставки.

1.Деление налогов, взимаемых с физических лиц

В налоговой системе России существует 3 группы налогов, в зависимости от органа, который взимает налог и его использует:

· Федеральные налоги.

· Региональные налоги.

· Местные налоги и сборы.

Я выделю основные виды налогов с населения в России.

Основные виды налогов, выплачиваемых населением.

– Государственная пошлина

– Земельный налог

– Налоги на имущество физических лиц

– Налог на покупку иностранных денежных знаков

– Налог на рекламу

– Налог с владельцев транспортных средств

– Подоходный налог с физических лиц

– Регистрационный сбор с физических лиц – предпринимателей

– Сбор за парковку автотранспорта

– Сбор за пограничное оформление

– Сбор за уборку территорий населенных пунктов

– Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ

– Таможенные платежи

Подоходный налог с физических лиц

Общие положения. Подоходный налог с физических лиц является основным налогом, который уплачивают физические лица практически со всех видов дохода, полученных в течение года.

Налог уплачивается в сроки, установленные законодательством, нарастающим итогом с начала года с зачетом ранее внесенных сумм.

Налог с заработной платы удерживается работодателями. Граждане, имевшие в течение года доходы не только от выполнения трудовых и приравненных к ним обязанностей по месту основной работы (службы, учебы), обязаны представлять в налоговые органы декларацию о доходах.

Если международными договорами РФ или бывшего СССР установлены иные правила налогообложения отдельных категорий граждан, то применяются правила международного договора.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, платят подоходный налог в форме уплаты годовой стоимости патента.

Плательщики

Граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства:

· находящихся в РФ не менее 183 дней в календарном году – по доходу от источников в РФ и за ее пределами

· находящихся в РФ менее 183 дней в календарном году – только по доходу от источников в РФ

Объект обложения

Совокупный облагаемый доход, полученный в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме, в том числе в виде материальной выгоды.

Датой получения дохода является дата выплаты дохода (включая аванс), либо перечисления дохода, либо дата передачи дохода в натуральной форме.

Доход в иностранной валюте в целях налогообложения пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на день получения.

Материальная выгода

При получении работником от организации беспроцентной ссуды или ссуды под низкий процент совокупный облагаемый доход включает материальную выгоду в виде экономии на процентах.

Выгодой является разница между суммой, исчисленной исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ по средствам в рублях (или 10% годовых по средствам в инвалюте), и суммой фактически уплаченных процентов. Налог на материальную выгоду удерживается организацией.

Продажа имущества

При продаже имущества, принадлежащего на праве собственности гражданину, не зарегистрированному как плательщик налога, совокупный облагаемый доход может быть уменьшен на сумму, не превышающую 5000-кратный размер ММОТ, при продаже жилья, дач, садовых домиков, земельных участков, земельных паев (долей), или на сумму, не превышающую 1000-кратный размер ММОТ – при продаже другого имущества. (По желанию плательщика этот вычет может быть заменен вычетом фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.)

Получение доходов из источников за пределами РФ

При получении доходов из источников за пределами РФ гражданами, имеющими постоянное местожительство в РФ, к вычету принимаются суммы налогов, уплаченных за пределами РФ, но не более сумм, причитающихся по законодательству РФ, т.е. с применением российской шкалы подоходного налога.

Доходы, не подлежащие обложению:

1. Проценты и выигрыши по государственным ценным бумагам и по бумагам органов местного самоуправления

Источник: http://MirZnanii.com/a/241973/nalogi-vzimaemye-s-fizicheskikh-lits

Заметки бухгалтера
Добавить комментарий