Ндфл 2019 предельная база

Содержание
  1. Налоговый вычет на ребенка в 2019 году
  2. Правила начисления
  3. Сумма налогового вычета в 2019 году
  4. Особые условия
  5. Оформление налогового вычета
  6. Налоговый вычет на ребенка: предельная величина 2019
  7. Кто получает
  8. Какие суммы
  9. До какой суммы дохода применяется вычет на ребенка по НДФЛ в 2019
  10. Как получить
  11. Вычет на детей по НДФЛ в 2019 году: какая сумма с дохода, изменения, как оформить, нужные документы, сколько составят выплаты
  12. Размер  налогового вычета  на детей
  13. Кому предоставлять стандартный налоговый вычет на детей по НДФЛ в 201 году
  14. В каком размере предоставлять вычеты на детей по ндфл в 201 году
  15. Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году. Предельная величина вычетов на ребенка по НДФЛ в 2019 году
  16. До какого возраста предоставлять льготы на детей для НДФЛ
  17. До какой суммы дохода положен вычет на детей по НДФЛ в 2019 году
  18. Таблица стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на детей в 2019 году

Налоговый вычет на ребенка в 2019 году

Ндфл 2019 предельная база

В рамках государственной поддержки граждан-налогоплательщиков, создана специальная льгота в виде налогового вычета на ребенка.

В 2019 году эта программа также продолжает свое существование для предоставления дополнительных средств на содержание детей, покрытия расходов на их образование, лечение и др.

Выплата прописана в Налоговом кодексе РФ и ее могут получить те граждане, которые  отвечают указанным в нормативных документах требованиям.

Правила начисления

Вычет на ребенка полагается лицам, которые имеют официальное трудоустройство и являются плательщиками НДФЛ. В 2019 году программа, как и ранее, направлена на поддержание семей с небольшим доходом.

Это четко прописано в Налоговом кодексе: льгота распространяется на годовой доход гражданина, который не превышает порог в 350 тысяч рублей.

То есть, если официальный заработок человека составляет 40 тысяч в месяц, то он получит компенсацию за первые 8 месяцев, до прохождения рубежа в 350 тысяч.

Льгота положена каждому из родителей детей до 18 лет. Также она оформляется на студентов очного обучения, ординаторов, интернов, аспирантов до достижения ими 24 лет.

Налоговый вычет обычно регистрируется работодателем. Для этого в бухгалтерию необходимо предоставить копию свидетельств о рождении всех детей, даже если им уже больше 18 лет, поскольку для расчета суммы компенсации учитывается хронология их рождения.

Государственную льготу имеют право получить индивидуальные предприниматели, которые оплачивают НДФЛ в 13% от своего дохода.  Это относится к тем, кто использует общую систему налогообложения. При упрощенной системе, патенте или уплате единого налога на временный доход получить выплату нельзя.

Налогоплательщик может обратиться за компенсацией части денежных средств, которые были потрачены им на обучение или лечение ребенка. Сумма будет возвращена из выплаченных налогов за год. При этом расходы на обучение и лечение не должны превышать 50 и 120 тысяч соответственно.

Сумма налогового вычета в 2019 году

Вычеты на детей в 2019 году по предварительным данным остаются без изменений. Согласно государственному кодексу, компенсация положена каждому родителю или официальному опекуну, и зависит от количества детей в семье и очередности их рождения. Сумма налогового вычета будет составлять:

  • за первого ребенка 1400 рублей;
  • за второго – также 1400 рублей;
  • за третьего и каждого последующего – 3000 рублей.

При оформлении льготы родителями инвалида, компенсация начисляется на 12000 рублей. Если  на выплату рассчитывают опекуны или приемные родители инвалида, то сумма будет в два раза меньше – 6000 рублей.

Льгота может быть удвоена, если один из родителей погиб или пропал без вести.  Также увеличение выплат относится к матерям-одиночкам, при условии, что в свидетельстве о рождении отсутствуют сведения об отце.

Важно знать! Налоговый вычет не подразумевает, что указанные выше суммы вернут налогоплательщику. Они только не учитываются в процессе начисления НДФЛ в 13%.

Посчитать выгоду от данной льготы достаточно просто. Например, в семье двое детей до 18 лет. В этом случае компенсация будет иметь вид: (1400+1400)*13%= 364 рубля. То есть, экономия семьи в месяц составит 364 рубля, если оба родителя являются плательщиками НДФЛ – то 728 рублей.

Возмещение можно получать ежемесячно или раз в год. Если выплаты ранее не были получены, то следует оформить соответствующих запрос на перечисление положенных денежных средств в налоговой администрации по месту регистрации. Законодательно установлено, что возвращают неучтенные выплаты только за последние три года.

Особые условия

  1. Когда супруги в разводе и оставляют за собой родительские права, то это сохраняет возможность получать льготы. Один из родителей может отказать от выплат в пользу другого, написав соответствующее заявление работодателю или в налоговую.
  2. Дети, рожденные в следующих браках и вне их, будут учитываться в расчетах компенсации в обычной хронологии для каждого родителя.
  3. При наличии нескольких источников доходов, вычет осуществляется только из тех заработных плат, с которых отчисляется НДФЛ, и только по одному месту работы.

Оформление налогового вычета

Стандартные вычеты на детей в 2019 году должны оформляться у работодателя, в порядке, предусмотренном законодательством. Для этого от налогоплательщика необходимы:

  1. Заявление соответствующего образца (форму можно уточнить у бухгалтера).
  2. Копия свидетельства о рождении или усыновлении (опекунстве).
  3. Копия паспорта.
  4. Копия свидетельства о браке.
  5. Подтверждение инвалидности (при наличии).
  6. Справка из образовательного учреждения (для студентов, аспирантов, интернов).

Если отец или мать являются единственным родителем (опекуном), то следует предоставить соответствующие документы, подтверждающие данный факт: свидетельство о смерти одного их супругов, справка о присвоении статуса матери-одиночки и т.д.

При оформлении вычета индивидуальным предпринимателем, перечисленные выше документы направляются в налоговую инспекцию по месту регистрации. Также налогоплательщик предоставляет заполненную декларацию 3-НДФЛ.

Для получения компенсации затрат на обучение и лечение необходимы следующие документы:

  • договор с медицинским или образовательным учреждением, предоставляющим платные услуги;
  • платежные документы (чеки), подтверждающие расходы.

Размер денежных средств, которые будут возмещены родителю, будет зависеть от потраченной им суммы.

Все, что нужно знать о возврате НДФЛ: видео

Источник: https://2019-god.com/nalogovyj-vychet-na-rebenka-v-2019-godu

Налоговый вычет на ребенка: предельная величина 2019

Ндфл 2019 предельная база

Налоговый вычет на ребенка — это уменьшение налогооблагаемого дохода для работающих родителей, закрепленное Налоговым кодексом.

Работающие родители имеют законодательную возможность экономить на налоге на доходы физических лиц. Подробно об этом можно узнать из пункта 4 части 1 статьи 2018 НК РФ.

Предельная сумма дохода для вычета по НДФЛ в 2019 году на детей составляет 350 000 рублей.

Разберемся детально, кто, когда и при каких условиях может рассчитывать на вычет на детей по НДФЛ в 2019 году, до какой суммы дохода он применяется.

Кто получает

Есть мнение, будто такая льгота является аналогом налога на бездетность, который взимался в СССР. Стандартный вычет на ребенка в 2019 году, предельная величина которого зависит от состава семьи, получает каждый трудящийся, являющийся:

  • плательщиком подоходного налога;
  • родителем;
  • мужем матери или женой отца, если за ней (ним) закреплено право опеки;
  • усыновителем.

При этом в полных семьях меньше в бюджет платят оба родителя. Мать-одиночка, пока предельная база для вычетов по НДФЛ в 2019 году на детей позволяет, получает льготу в двойном размере — за себя и за отсутствующего отца.

Какие суммы

Поскольку мера в некоторой степени направлена на пропаганду многодетности, размеры зависят от количества отпрысков и порядка их появления на свет. Необлагаемая база по НДФЛ в 2019 году на детей составляет:

  • 1400 рублей — на первого и второго;
  • 3000 рублей — на третьего и последующих;
  • 12 000 рублей — на инвалида.

Рассмотрим пример. У Марии Ивановны трое детей, причем старший — инвалид II группы. Ее должностной оклад — 30 000 рублей. Ей положен налоговый вычет на детей, предельная сумма дохода в 2019 г пока не достигнута.

30 000 – (12 000 + 1400 + 3000) = 30 000 – 16 400 = 13 600 рублей — с этой суммы будет взиматься налог. Соответственно, бюджет получит 1768 рублей, тогда как от бездетной коллеги Марии Ивановны с таким же окладом — 3900 рублей.

Взглянем на ситуацию с другой стороны. Фактический доход нашей героини — 28 232 рубля, а ее напарницы — 26 100 рублей. Очевидно, что за бездетность приходится платить.

До какой суммы дохода применяется вычет на ребенка по НДФЛ в 2019

Налогоплательщик подает соответствующее заявление на имя работодателя. Однако исполнять его он может не бесконечно. Стоит учитывать, претендуя на вычет на ребенка, до какой суммы в 2019 году предельная величина дохода позволяет это делать.

ВАЖНО! Как уже упоминалось, лимит составляет 350 000 рублей в год. То есть если налогоплательщик получает менее 29 160 рублей в месяц, льготу ему можно предоставлять на протяжении всего года.

Однако в рассмотренном примере в декабре лимит будет исчерпан. А если, к примеру, работнику установлен оклад 50 000 рублей, то последним месяцем уменьшения налогооблагаемой базы будет июль.

Как получить

Есть два варианта. Первый уже упоминался — подать заявление на имя работодателя.

Однако если налогоплательщик этого не сделал или начальник, нарушив закон, проигнорировал просьбу, излишне уплаченный налог можно вернуть.

Для этого в следующем году необходимо подать декларацию 3-НДФЛ. К ней следует приложить справку 2-НДФЛ, где отражено, что вычеты на детей не предоставлялись. Когда декларацию проверят, можно писать заявление на возврат.

0

0

175

Источник: https://littleone.com/publication/0-5867-nalogovyy-vychet-na-rebenka-predelnaya-velichina-2019

Вычет на детей по НДФЛ в 2019 году: какая сумма с дохода, изменения, как оформить, нужные документы, сколько составят выплаты

Ндфл 2019 предельная база

В соответствии с Федеральным законом от 23.11.2015 N 317-ФЗ «О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 января 2016 года стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей — инвалидов был увеличен до 12 000 рублей за каждый месяц налогового периода

Размер  налогового вычета  на детей

Размер стандартного налогового вычета  на детей зависит от того на обеспечении у кого находится ребенок:родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю- в размере 12 000 рублей на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя- в размере 6000 рублей на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.Таким образом, родитель, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, с 1 января 2016 года имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка в размере 12 000 рублей за каждый месяц налогового периода при условии: что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 350 000 рублей (280 000 рублей в 2015 году).

Кому предоставлять стандартный налоговый вычет на детей по НДФЛ в 201 году

Сотрудники, у которых есть дети, вправе уменьшать базу для расчета НДФЛ на стандартные вычеты.  Причем такое право предоставляют родителям – как родным, так и приемным, в том числе супруге или супругу родителя. Получать льготу могут и усыновители, опекуны и попечители.  Получение вычета предусматривает статья 218 НК РФ.

В каком размере предоставлять вычеты на детей по ндфл в 201 году

Изменения в размер стандартных вычетов на детей по НДФЛ в 2018 году чиновники не предусмотрели. Поэтому, как и прежде сумма зависит от количества детей, отношений между родителями и ребенком, а так же от статуса самого малыша.

Вычет в зависимости от очередности малыша. Стандартно на первого ребенка сотрудник в месяц может получать детский вычет 1 400 рублей. Этот же размер применяют и для второго малыша. Для третьего и последующих сумма выше – уже 3 000 руб.

Льготы на инвалидов. Для ребенка – инвалида также есть отдельные суммы:

12 000 руб. – для родителя и усыновителя;6 000 руб. – для опекуна, попечителя, приемного родителя.

Эти размеры по последним изменениям суммируют с обычными льготами в зависимости от очередности малыша (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2018 г. № 03-04-06/15803). Например, если в семье есть три ребенка, причем третий – инвалид, то вычет на него составит 15 000 руб. для родителя или 9 000 руб. для опекуна.

Повышенные вычеты.  Законодательство разрешает работодателям предоставлять работникам и двойной размер вычета. Такое возможно в двух ситуациях:

  • работник является единственным родителем (усыновителем, опекуном, попечителем);
  • сотрудник получает вычет за второго родителя, так как он отказался его получать.

Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году. Предельная величина вычетов на ребенка по НДФЛ в 2019 году

Размер

Получатели

Условия

Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супругиНа первого и второго ребенка
На третьего и каждого последующего ребенка
Опекуны, попечители, приемные родители и их супругиНа каждого ребенка-инвалида
Родители и их супруги, усыновители

Чтобы получить вычет сотрудник пишет заявление и прикладывает документы, которые подтверждают право на льготу. К примеру, копию свидетельства о рождении и справку об инвалидности ребенка.

До какого возраста предоставлять льготы на детей для НДФЛ

Вычеты по НДФЛ в 2019 году предоставляйте на детей в возрасте до:

18 лет;24 лет, если ребенок учится по очной форме или является аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом;24 лет, если ребенок – инвалид первой или второй группы (для увеличенного вычета по инвалидности).

До какой суммы дохода положен вычет на детей по НДФЛ в 2019 году

Вычет на ребенка можно получать только до того месяца, в котором доходы с начала года превысят 350 000 руб. При расчете этого максимального предела учитывают доходы, с которых НДФЛ платят по ставке 13 процентов. Исключение – дивиденды.

Таблица стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на детей в 2019 году

Размер вычетаКто вправе получить вычет
1400 руб. на первого и второго ребенка

3000 на третьего и каждого последующего ребенка

Право на вычет имеют: – каждый из родителей (в т. ч. разведенных); – супруг (отчим) или супруга (мачеха) родителя; – каждый из опекунов, попечителей, усыновителей (если их несколько); – каждый из приемных родителей (если их двое); – супруг (супруга) приемного родителя

Вычет предоставляют на ребенка: – до 18 лет; – до 24 лет, если он учится по очной форме или является аспирантом, ординатором, интерном, курсантом, студентом.

12 000 руб. на каждого ребенка-инвалидаПраво на вычет имеют: – каждый из родителей (в т. ч. разведенных); – супруг (отчим) или супруга (мачеха) родителя; – усыновители

Вычет предоставляют на ребенка: 1) до 18 лет; 2) до  24 лет при выполнении двух условий: – учится по очной форме или является аспирантом, ординатором, интерном, курсантом, студентом; – является инвалидом I или II группы.

6000 руб. на каждого ребенка-инвалидаПраво на вычет имеют: – опекуны; – попечители; – приемные родители; – супруг (супруга) приемного родителя

Вычет предоставляют на ребенка: 1) до  18 лет; 2) до д 24 лет при выполнении двух условий: – учится по очной форме или является аспирантом, ординатором, интерном, курсантом, студентом; – является инвалидом I или II группы.

Вычет в двойном размере: – 2800 руб. на первого и второго ребенка; – 6000 руб. на третьего и последующего ребенкаЕдинственный родитель (в т. ч. приемный), опекун или попечитель, усыновитель (если он один) ребенка
Один из родителей (в т. ч. приемных) на ребенка за другого родителя с его согласия (письма Минфина России от 30 июля 2009 г. № 03-04-06-01/199, от 23 июля 2009 г. № 03-04-06-01/183)
– на каждого ребенка-инвалида: 24 000 и 12 000 руб.Единственный родитель (в т. ч. приемный), опекун или попечитель, усыновитель (если он один) ребенка-инвалида.

Один из родителей (в т. ч. приемных) на ребенка-инвалида за другого родителя с его согласия (письмо Минфина России от 23 июля 2009 г. № 03-04-06-01/183)

Источник: https://year2018.net/vychet-na-detej-po-ndfl-v-2019-godu-kakaja-summa/

Заметки бухгалтера
Добавить комментарий