Как рассчитать налоговый вычет на лечение

Кто может получить возврат НДФЛ за лечение? Пример расчета налогового вычета

Как рассчитать налоговый вычет на лечение

Среди оставшихся немногочисленных льгот, которые предоставлены нашим гражданам, налоговые вычеты занимают особое место. Подавляющее большинство людей являются плательщиками налога на доходы физических лиц.

Даже если вам не приходится самостоятельно отчитываться перед государством о своих доходах и перечислять налог в бюджет, это за вас делает работодатель.

А так как государство получает с наших доходов свой процент в виде налога, то и было принято решение, что в определенных случаях гражданин этот налог может вернуть.

Возможность вернуть уплаченный налог и есть налоговый вычет. Вычет — потому что из общей суммы  налогооблагаемого дохода вычитается та сумма, которую налогоплательщик потратил.

Одним из наиболее важных налоговых вычетов является социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов. Итак, кто и как может осуществить возврат НДФЛ за лечение в 2015 году?

Кому предоставляется налоговый вычет за лечение?

Для того, что бы получить налоговый вычет и вернуть налог, нужно быть налоговым резидентом нашей страны (то есть, проще говоря, проживать в России) и получать доходы по ставке, облагаемой в 13%.

Здесь нужно пояснить, что если, например, гражданин Иванов выиграл в лотерею какую-либо сумму, то налоговый вычет с выигрыша он не получит, такие доходы облагаются ставкой 35%.

Расходы на лечение он должен оплатить за счет своих средств.

Возврат НДФЛ за лечение можно осуществить в следующих случаях:

  • медицинские услуги предоставлены самому налогоплательщику,
  • услуги предоставлены супругу, родителям, детям (несовершеннолетним) налогоплательщика,
  • налогоплательщиком приобретены медикаменты, назначенные налогоплательщику и вышеуказанным лицам,
  • налогоплательщиком оплачены взносы страховым компаниям по договорам добровольного страхования на себя и вышеуказанных лиц.

Нужно не забывать, что возврат налога можно осуществить только если лечение проводилось в лицензированных медицинских учреждениях.

Размер налогового вычета

Налоговый вычет предусмотрен в размере понесенных расходов, но в пределах максимальной суммы 120 000. То есть вернуть НДФЛ за лечение можно со всех расходов налогоплательщика на указанные цели, но только в случае, если они не превысили указанный максимум.

Но из этого правила есть исключения. Так, если расходы связаны с дорогостоящим лечением, то никаких пределов размера налоговых вычетов не предусмотрено.

Перечень дорогостоящих видов лечения установлен Постановлением Правительства России от 19.03.2001 № 201.

Узнать относится ли вид лечения к дорогостоящему можно по коду, указанному в «Справке об оплате медицинских услуг», которую выдают в лечебной организации:

Предусмотрена следующая кодировка:

  • код «1» — лечение не является дорогостоящим,
  • код «2» — дорогостоящее лечение.

Так, например, широко распространенное лечение зубов дорогостоящим лечением согласно постановлению не является. Поэтому возврат НДФЛ за лечение зубов можно осуществить только с суммы расходов, не превышающих 120 000 рублей.

Порядок получения возврата НДФЛ за лечение

В отличие от некоторых других случаев возврата налога, возврат НДФЛ за лечение нельзя осуществить у работодателя. За ним нужно обращается непосредственно в налоговую инспекцию.

Порядок возврата НДФЛ за лечение выглядит следующим образом:

  • по окончании года, в котором произведены расходы, следует составить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ),
  • запросить справку в бухгалтерии, где работает получатель вычета, о доходах и уплаченных налогах (форм 2-НДФЛ),
  • подготовить копии документов, подтверждающих родство с лицом, чье лечение оплачивалось,
  • подготовить копии документов, подтверждающих расходы на лечение,
  • предоставить в налоговую инспекцию декларацию с копиями документов.

К декларации необходимо приложить заявление на возврат НДФЛ с указанием счета, на который должна быть перечислена сумма налога.

При сдаче декларации в налоговой инспекции, при себе нужно будет иметь подлинники всех документов, подтверждающих право на вычет. Проверка предоставленной декларации и копий документов займет три месяца.

Еще один месяц может понадобиться на перечисление денег на счет в банке.

Пример расчета налогового вычета

Рассмотрим на конкретном примере порядок расчета и получения вычета. Предположим, человеку потребовалось осуществить возврат НДФЛ за лечение зубов.

Итак, представим, что в мае 2013 года, у гражданина Иванова разболелся зуб. И ему пришлось посетить стоматологическую клинику.

Ознакомившись с лицензией клиники и прейскурантом её услуг, он доверился её врачам и вылечил больной зуб и ещё парочку, в которых врачи засомневались. Общий счет за лечение зубов был выставлен в размере 21 000 рублей.

По окончании лечения была выдана справка об оплате медицинских услуг. Из кода лечения, указанного в справке, видно, что такое лечение не относится к дорогостоящим.

Теперь рассчитаем, на какую сумму возврата НДФЛ за лечение зубов можно рассчитывать. Так как сумма не превышает установленного максимума, налоговый вычет Иванов получит в размере произведенных расходов, то есть 21 000 рублей.

Соответственно размер НДФЛ, который можно вернуть с этой суммы, составит 2 730 рублей (21 000 *13%). Всю эту сумму можно получить сразу, если доходы Иванова за прошлый год равнялись или были больше 21 000 рублей. Что касается данного примера, то это вполне реально.

Если в каком либо ином случае этого не случилось, то остаток НДФЛ можно получить по итогам следующего года.

Граждане нашей страны активно участвуют в предпринимательской деятельности. И соответственно, уплачивают установленные налоги. Предпринимателям также приходится нести расходы за свое лечение и лечение своих близких.

Данный вопрос решается просто. Как уже обращалось внимание, право на налоговый вычет у гражданина появляется только в случае получения им доходов, которые облагаются по ставке 13%.

Если индивидуальный предприниматель получает такие доходы, он имеет право воспользоваться вычетом.

Здесь нужно понимать, что ему будет возвращен уплаченный им НДФЛ, на другие налоги этот вычет не распространяется.

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/ndfl/poryadok-osushhestvleniya-vozvrata-ndfl-za-lechenie-primer-rascheta.html

Налоговый вычет на лечение – Делать дело

Как рассчитать налоговый вычет на лечение

Лечение хронических болезней или срочное оперативное вмешательство требует больших финансовых затрат. Как указывается в ст. 219 НК, граждане посредством налогового вычета на законных основаниях могут минимизировать собственные средства, вынужденно потраченные на получение квалифицированной медицинской помощи.

Это правило актуально для тех случаев, когда субъект располагает стабильным официальным доходом и систематически уплачивает в госказну общепринятый тринадцатипроцентный налог, в том числе на лечение. Соответственно, размер возвращенного налогового вычета на лечение не должен быть больше 13% от всех затрат на комплекс врачебных услуг.

Имеется в виду и лечебные мероприятия, и приобретение материалов, оборудования и лекарств.

Как получить вычет на лечение

Вычет доступен тем лицам, которые добросовестно оплачивают работу медперсонала во время болезни. Правило распространяется и на оплату комплекса медицинских мероприятий для домочадцев гражданина (имеется в виду супруг/супруга

Кроме того, весь комплекс услуг должен предоставляться именно российскими больницами, медицинскими центрами и здравицами. Перечень услуг оговаривается в Постановлении Правительства №201 от 19.03.2001.

Претендент на вычет должен помнить: данное положение распространяется только на те заведения, которые располагают официальной лицензией на медицинскую практику и ведение деятельности данного рода.

Кроме того, на социальный вычет на лечение могут претендовать лица, добровольно вносившие страховые отчисления в рамках добровольного страхования. При этом важно, чтобы страховая организация, принимающая отчисления от налогоплательщиков, также располагала лицензией на осуществление страховой деятельности.

Наконец, вычету подлежит оплата медикаментов, оговоренных в перечне, утвержденном ПП, означенном выше.

Размер налогового вычета на лечение в 2018 году

Налоговый вычет на лечение в 2018 составляет до 13% от совокупной стоимости оплаты врачебных мероприятий и лекарств. Однако, он не должен превышать 15.600 руб. В качестве ориентира во время подсчетов берется максимальное значение, составляющее 120 тысяч руб. Расчетная формула предельно проста и выглядит так:

15 600 = 120 000 * 13%.

Данный показатель актуален для всех вариантов соцвычетов. Их совокупность не должна выходить за рамки 120 000 руб.

В то же время, существует еще один перечень услуг, очерченный правительством, на который не распространяется вышеозначенное ограничение. Это – особо затратные врачебные услуги. К ним относится:

  • оперативное устранение пороков развития (в том числе — множественные врожденные пороки);
  • оперативное лечение системы кровоснабжения, в котором задействуются лазерные инновационные технологии;
  • оперативное лечение особо сложных случаев патологии органов пищеварения;
  • все виды нейрохирургических оперативных вмешательств при патологии нервной системы;
  • комплекс врачебных мероприятий, направленных на лечение злокачественных образований;
  • лечение ожогов (от 30% поверхности);
  • экстракорпоральное оплодотворение.

Кроме того, к наиболее затратным относятся все виды трансплантации органов, а также выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг при помощи инновационной дорогостоящей аппаратуры. Наконец, к сложным случаям относится применение гемодиализа.

В«Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» используются следующие коды врачебных услуг, демонстртирующие финансовый статус лечения:

  • код «1» – обычное;
  • код «2» – дорогостоящее.

Во втором варианте объем вычета не ограничивается никакими финансовыми рамками.

Но и в этом случае требуется выполнение ряда условий:

  • материалы приобретаются в рамках получения выше обозначенных услуг;
  • больница, медицинский центр, клиника или иное учреждение, предоставляющее квалифицированную врачебную помощь, не располагают должным количеством (или не имеют вовсе) лекарств и материалов;
  • лечащий врач предоставляет пациенту справку о приобретении препаратов и материалов для проведения особо затратного лечения.

Наконец, по окончании лечения больница, клиника или профильный медцентр обязаны предоставить пациенту стандартную справку для НС. В ней должен найти подтверждение тот факт, что лечение соответствует коду 2.

Как получить налоговый вычет за лечение

Технически процедура достаточно проста, она подразумевает реализацию всего несколько шагов:

  • сбор документации, подтверждающей юридическое право на вычет;
  • передача документов для налогового вычета за лечение в региональное отделение НС;
  • анализ предоставленных документов госслужащими;
  • перечисление нужной суммы после расчета либо отказ в подтверждении права на вычет.

Сегодня практикуется несколько способов получения. Один из них — через работодателя. Это – максимально упрощенная схема, которая заключается в том, что рассчитанная сумма не перечисляется человеку, перенесшему лечение или потратившему большую сумму денег на приобретение медикаментов. Но бухгалтерия на предприятии, в котором он работает, не вычитает 13-процентный налог из его доходов.

Вторым способом является задействование региональной НС. В этом случае нужная сумма переводится гражданину отдельно.

Документы для налогового вычета за лечение

Работа в этом направлении начинается со сбора пакета документов, которые, впоследствии, представляются налоговикам.

Комплект документов включает:

  1. Договор с больницей, профильным медцентром или иным учреждением, практикующим врачебную деятельность.
  2. Документально подтвержденный факт оплаты комплекса услуг.
  3. Лицензия больницы, клиники или профильного медцентра, практикующего врачебные услуги. В НС предоставляется ее заверенная копия. Но если в договоре на предоставление врачебных услуг указываются реквизиты лицензии, то можно не предоставлять копию.
  4. Справка 2 НДФЛ.
  5. Реквизиты банка, куда будет перечислена нужная сумма.

Если гражданин рассчитывает получить вычет на приобретение лекарств, то он должен представить полный комплекс платежных документов. Это могут быть ведомости и кассовые чеки.

Кроме того, в НС подается рецепт, который должен соответствовать стандарту N 107-1/у. Данная форма предполагает указание ИНН пациента.

Важнейшим документом для НС является справка 2 НДФЛ. Она получается в бухгалтерии по месту трудоустройства. Если за расчетный период гражданин был трудоустроен последовательно в несколько мест, то он должен предоставить соответствующие справки отовсюду, где работал.

Копии документов можно заверять не только у нотариуса. Это можно сделать самому. Для этого подписываются все страницы по общепринятой формуле: копия верна. Здесь же ставится подпись с расшифровкой и дата.

Когда все документы подготовлены, начинается заполнение Декларации 3 НДФЛ.

Как удобнее подать документы налоговикам

В настоящее время существует множество сервисов, которые максимально упрощают данную процедуру. Подать документы можно и лично в налоговую службу по месту регистрации. Но гораздо удобнее представить их в электронном формате.

Тем не менее, наиболее надежной считается личная передача налоговой региональной службе всего пакета документов и декларации.

В этом случае должностное лицо, принимающее документы, может тут же, на месте, сделать замечание по поводу отсутствия какого-либо документа или указать на фактическую неточность при заполнении.

Тем самым гражданин избавляется от времени ожидания на утверждение или неутверждение пакета документов.

Если же документы представляются по почте, то они обязательно должны сопровождаться описью всех вложений.

Причем почтовая опись должна быть представлена в двух экземплярах. Само отправление должно иметь форму ценного письма.

Этот способ очень удобен: не надо идти в налоговую лично. Но у него есть существенный недостаток. Если обнаруживается какая-то фактическая неточность, то повторный корректировочный пакет документов можно подавать только через 3 месяца.

По факту всех представленных документов инспектора налоговой службы осуществляют камеральную проверку. Согласно существующему законодательству, она не должна занимать более 3 месяцев (но это крайний срок, на практике все решается быстрее).

Решение вопроса предоставляется гражданину в течение 10 дней. Общепринятой практикой является предоставление решения в письменном виде.

Налоговые инспекторы имеют право приглашать граждан для личных объяснений в случае возникновения каких-то спорных ситуаций. Как правило, сомнения касаются копий, если они не заверены.

Вычет по добровольному медицинскому страхованию

Страховка помогает многим людям в экстремальной ситуации. В частности, она дает основание на налоговый вычет на приобретение препаратов, медицинское обследование и другие услуги.

Налоговый вычет по добровольному медицинскому страхованию предоставляется гражданам, исправно оплачивающим страховые взносы в организацию как по договору в отношении себя, так и супруги/супруга, родителей и несовершеннолетних детей.

Чтобы получить вычет, в налоговые органы представляются:

  • договор или полис страхования;
  • справка 2-НДФЛ с места работы
  • декларация 3-НДФЛ
  • документы подтверждения личности

Подавая в НС копии, следует сохранять у себя оригиналы. Их в любое время могут затребовать для проверки на достоверность и правомочность получения вычета.

Как получить налоговый вычет на лечение родственников

Если вычет получается за родственников, то необходимо представить документальное подтверждение уровня родства.

Для этого предъявляется:

  1. Свидетельство о браке.
  2. Свидетельство о рождении.
  3. Свидетельство о рождении самого налогоплательщика (оно нужно, если налогоплательщиком оплачивалось лечение матери или отца).

В остальном процедура получения вычета аналогична. Но все платежные документы и квитанции оформляются на того человека, с которым заключался договор, а не собственно на больного, прошедшего определенный курс лечения. (38 голос., 4,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/nalogovyj-vychet-na-lechenie.html

Заметки бухгалтера
Добавить комментарий