Двойной вычет по ндфл матери одиночке

Льготы матери-одиночке: правила получения налогового вычета по НДФЛ в 2019 году

Двойной вычет по ндфл матери одиночке

Льготный статус матери-одиночки подтверждается соответствующим удостоверением, которое является именным и имеет ограниченный срок действия, то есть требует периодического продления.

Получить такой документ можно не только после рождения малыша, но и через несколько лет (уже в судебном порядке).

Оформленное удостоверение гарантирует, что мать-одиночка (при соблюдении важных требований) сможет получить двойной вычет по НДФЛ в 2019 году.

Законодательное регулирование вопроса

Прежде чем приступать к оформлению льгот и других преференций, предстоит определить, кто может претендовать на оформление льготного статуса. Так, согласно Постановлению Пленума Верховного Суда от 1995 года № 81, рассчитывать на звание матери-одиночки могут женщины в следующих ситуациях:

  • малыш родился вне официального брака и сведений об отце мать не предоставила;
  • ребенок появился на свет позднее, чем через 300 дней после развода супругов и бывший муж отказался добровольно признать свое отцовство;
  • дитя родилось в официальном браке, но имеется решение суда, подтверждающее отсутствие родственных связей.

Это ограниченный список обстоятельств и не следует путать понятие «одиночка» с родителем, воспитывающим малыша самостоятельно. Развод, смерть второго супруга, отсутствие информации о месте нахождении папы – не являются основанием для получения льгот.

На государственном и локальном уровнях закреплены разные виды преференций для родителей со статусом «одиночка». Причем, одинаковыми правами обладают и мать, и отец. Среди доступного ассортимента есть денежные выплаты, а также привилегии, оформляемые в материальном виде. К их числу относится и получение налогового вычета.

Подробнее в статье: «Мать-одиночка льготы и пособия в 2019 году».

Так, ст. 218 Налогового Кодекса Российской Федерации закреплено право некоторых категорий населения на возврат части денежных средств, уплаченных в счет подоходного налога. Такая возможность доступна для всех родителей малышей, которые официально трудоустроены. Сумма возврата и обстоятельства его получения будут зависеть от индивидуальных особенностей.

Кроме того, нормами Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 2009 года № 1012 была обусловлена необходимость и основания предоставления двойного размера налогового вычета матерям-одиночкам.

Это обусловлено тем, что в полных семьях получить часть денег с налогообложения могут и мать, и отец. А отец ребенка, воспитываемого матерью со статусом одиночки, на компенсацию рассчитывать не может.

Поэтому его часть финансовых средств может быть получена женщиной на нужды малыша.

Право на двойной вычет на ребенка матери-одиночки

Для того чтобы претендовать на вычет с подоходного налога матери-одиночки в 2019 году нужно подтвердить следующие условия:

  • удостоверение льготника, присвоенное на имя женщины, с действующим сроком годности;
  • официальное трудоустройство (в трудовой книжке должны отображаться записи касательно занимаемой должности и даты подписания трудового контракта).

Только после этого можно претендовать на налоговый вычет на детей. Таким образом, женщины, которые находятся на учете Службы занятости населения или трудятся не официально, не могут получить эту компенсацию.

Важно! В 2019 году стандартная компенсация НДФЛ на первого и второго ребенка составит 2,8 тысячи рублей. Мамы троих и больше малышей, а также женщины, воспитывающие ребенка-инвалида, претендуют на получение 6 тысяч в пользу каждого дитя.

Подробнее в статье: «Налоговый вычет на ребенка-инвалида».

Порядок оформления

Получение вычета по НДФЛ матери-одиночке – это одна из льгот, которая оформляется не в органах социальной защиты населения. Приступать к ее получению можно сразу после вручения удостоверения льготника. От того, когда женщина обратиться за преференциями, будет зависеть скорость предоставления денежных средств.

Куда обращаться

Обязанность оформления возврата денежных средств ложится на плечи работодателя, поэтому инициировать льготы нужно непосредственно на предприятии. Сделать это можно в любой момент, начиная от дня подписания контракта и заканчивая его расторжением.

По резолюции руководства фирмы бухгалтерия занимается оформлением обязательных документов и их передачей в ФНС. После удовлетворительного решения по обращению с женщины начинает взиматься меньшая сумма отчислений.

Документы

Действующим законодательством не утвержден единый список требуемых документов, поэтому он может несколько отличаться в зависимости от требований фирмы. Так, среди обязательных и универсальных бумаг находятся:

  • паспорт сотрудницы;
  • удостоверение льготника;
  • свидетельства о рождении всех детей;
  • справка № 25 (предоставляемая органами ЗАГСа при оформлении статуса одинокой мамы).

В целом, проходить ежегодно процедуру инициации компенсации не нужно, но некоторые документы подлежат обновлению. Так, например, если за календарный год в паспорт женщины вносились изменения, то должны быть предоставлены актуальные ксерокопии страниц. Это же касается и свидетельств о рождении малышей, которые родились за прошедший год.

Кроме того, обязательно нужно обновлять справку № 25, поскольку ее действие прекращается в случае признания мужчиной отцовства или же усыновления малыша новым супругом.

Сумма начислений

Как уже отмечалось выше, сумма отчислений будет целиком и полностью зависеть от сопутствующих обстоятельств. Так, за основу может приниматься сумма средств в 2800 рублей или же 6 тысяч рублей.

Но обязательно нужно учитывать, что начиная с начала календарного года будет суммироваться общий объем прибыли по заработной плате. И с того момента, когда цифра превысит 350 тысяч рублей, предоставление льгот останавливается.

Возможные трудности

На практике случаются ситуации, когда получить справедливый размер компенсации женщине не удается. И самый первый – это неофициальное трудоустройство.

Если между служащим и работодателем не заключался трудовой договор и сведения о работе не вносились в трудовую книжку, то получить денежные средства не получится.

Это связано с тем, что с дохода женщины не делаются налоговые отчисления государству.

Второй вариант – это оплата зарплаты «в конверте», то есть, когда на банковскую карточку приходит фиксированная сумма дохода (как правило, в размере МРОТ), а вторая часть – передается лично в руки. Вычет по НДФЛ будет считаться только с официальной прибыли, поэтому на ту часть, что «в конверте» полагаться не стоит.

Не редки ситуации, когда спор возникает касательно выплат в период судебного разбирательства по установлению отцовства. Согласно требованиям законодательства, пока решение суда о признании мужчины папой малыша не вступит в юридическую силу, родительница должна получать двойной размер вычета.

Нормативно-правовые акты, регулирующие вопрос

Источник: https://posobie.net/lgoty/dvojnoj-nalogovyj-vychet-materyam-odinochkam-na-rebenka-po-ndfl.html

Как рассчитывается налоговый вычет матерям одиночкам и что нужно для получения льготы

Двойной вычет по ндфл матери одиночке

Одинокие матери имеют много особых условий от государства, направленных на реализацию поддержки материального состояния.

Наряду с финансовой помощью, на которую имеют право все семьи, есть специальные пособия, трудовые и социальные льготы, а также двойной налоговый вычет матерям-одиночкам.

Для подтверждения самостоятельного содержания несовершеннолетнего, женщине необходимо представить соответствующие документы в бухгалтерию или непосредственно в налоговую службу.

Общие условия предоставления налоговых вычетов

Налоговое законодательство предоставляет необходимые условия для тех, в чьих семьях есть несовершеннолетние. Налоговый вычет на детей предполагает, что ежемесячно часть дохода не будет облагаться НДФЛ, начиная с нового года. На практике это выражается в увеличении получаемой на руки заработной платы.

Претендовать на налоговый вычет могут только те, чей доход облагается налогом не менее 13%, и только у одного работодателя. При этом, как только сумма годового дохода достигнет максимальной (280 тысяч рублей), налог НДФЛ начинают высчитывать по установленной ставке. Со следующего года льгота возобновляется.

Всем семьям, в которых воспитывается несовершеннолетний, предоставляется следующий расчет:

  • на первого ребенка — 1400 рублей;
  • на второго — 1400 рублей;
  • на третьего — 3000 рублей;
  • на ребенка-инвалида — 3000 рублей.

Если ребенок-инвалид является, например, третьим ребенком, то берется в расчет 3000 р.

Чтобы получить причитающиеся льготы, необходимо обратиться в бухгалтерию с соответствующим заявлением. Как правило, заявление пишут сразу же при приеме на работу.

По сложившейся практике заявление пишется на имя руководителя от работника, семья которого воспитывает малыша. Обязательно указывается срок, с которого будет производиться перерасчет, количество детей и их данные. Аналогичное заявление может написать второй родитель, и льгота будет предоставлена для двоих.

Государство будет осуществлять помощь в виде налоговой льготы до того момента, когда ребенок станет совершеннолетним. При наличии справки, выданной учебным заведением на имя ребенка, обучающегося по очной форме, это право продлится до 24 лет.

к оглавлению ↑

Двойная выгода для одинокой матери

Не существует такого понятия в налоговом законодательстве, как двойной налоговый вычет матерям-одиночкам. Единственному родителю, который осуществляет уход за несовершеннолетним самостоятельно, предоставляется государственная поддержка в виде одного вычета из заработной платы, но в двукратном размере.

к оглавлению ↑

Кто вправе подать документы

Вычет из зарплаты осуществляется всем родителям, но если говорить о двойном размере, то на него имеют право:

  • единственный родитель;
  • родитель, в пользу которого второй отказался от перерасчета на своей работе;
  • опекун;
  • попечитель;
  • усыновитель.

Обязательное условие заключается в предоставлении доказательств о единоличном воспитании ребенка. Для матери таким основанием станет свидетельство о рождении малыша, в котором нет записи об отце или он внесен с ее слов. Основаниями также могут быть решение суда об оспаривании отцовства, смерть отца, установленный судом факт исчезновения отца.

Лишение отца его прав на несовершеннолетнего не является основанием для признания матери одинокой, так как она обязана получать алименты, поэтому и вычет ей положен одинарный, как всем. Но выход есть — попросить бывшего мужа отказаться от льготы.

к оглавлению ↑

Как рассчитать льготу

Бухгалтерия организации, где работает родитель, обязана сама рассчитать необходимую сумму. Нужно предоставить соответствующие документы. Однако можно и самостоятельно проверить правильность расчетов.

В отношении одинокой матери количество денег на детей следует умножить на два, после чего результат умножается на коэффициент 0,13.

Таким образом, мать-одиночка, воспитывающая одного малыша, получит выгоду (1400×2) х 0,13 = 364 р. В расчете на год получается 364×12 = 4 368 р. Эта сумма остается в семье, а не выплачивается в качестве налога.

Речь идет не о количестве денег, которые мать может вернуть себе, а о не облагаемой налогом сумме.

Государство будет осуществлять помощь до того момента, когда ребенок станет совершеннолетним. При наличии справки, выданной учебным заведением, право на льготу продлится до 24 лет.

к оглавлению ↑

Как получить льготу при наличии второго родителя

Для получения права на двойную сумму, необходимо, чтобы второй родитель предоставил отказ от перерасчета со своего заработка. Отказ нужен к представлению в бухгалтерию. Теперь первый родитель может получить двойной размер наравне с одинокими.

загрузка…

Обязательным условием при перераспределении средств является наличие зарплаты у второго родителя, которая облагается налогом. Следует знать, что такой отказ вправе написать только родные и приемные родители, но не другие законные представители. Опекуны, усыновители не могут составить отказ.

Начало уменьшения налоговой базы, с которой уплачивается 13%, начинается со следующего месяца после дня рождения ребенка.

Прекращается по истечении календарного года, в котором было достигнуто совершеннолетие, а также окончено обучение на очной форме.

Двойной расчет одиноким матерям прекращается с момента вступления ее в новый брак, после чего остается право на получение льготы в обычном размере.

к оглавлению ↑

Если льгота не учитывалась при начислении зарплаты

Бухгалтерия предприятия не вправе производить перерасчет без соответствующего заявления от работника. Если оно не подавалось, то работник не может требовать от организации оплаты дополнительных денежных средств.

В рассматриваемом случае работник должен подать декларацию непосредственно в налоговую, а также приложить свидетельство о рождении и справку об уровне заработка с предприятия. Декларация подается в конце года. Ее также можно заполнить, если размер льготы был рассчитан бухгалтерией ошибочно.

При проживании несовершеннолетнего за пределами страны, льгота предоставляется на основании необходимых документов, заверенных правильным образом тем государством, где проживает малыш.

к оглавлению ↑

Какие ожидаются изменения в Налоговом Кодексе на 2016 год

Внесен в Государственную думу законопроект, который изменит ст.218 ч.2 НК РФ, касающуюся налоговых вычетов. Так, с января 2016 года будет увеличен размер указанной льготы:

  1. На троих и последующих детей — до 30 000 р. Сейчас применяется 3 000 р.
  2. На ребенка-инвалида — до 12 000 р. для родных родителей и усыновителей. До 6 000 р. для всех других законных представителей. Сейчас применяется 3 000 р.
  3. Предел заработка с 280 000 в течение года до 400 000 р.

Таким образом, двойной налоговый вычет для матери-одиночки в 2016, воспитывающей троих детей, составит 60 000 р. Остается надеяться, что эти изменения будут приняты, а также у каждой многодетной матери будет заработок не ниже этой суммы.

Вносится много изменений в законодательство, касающиеся семей. Все они направлены на то, чтобы нивелировать страх родителей перед многодетностью. Такая озабоченность объясняется тем, что еще 25 лет назад в стране было более 2,5 млн. многодетных семей. На 2015 год — не более 1,3 млн.

Источник: http://3ladies.su/kids/k-advices/kak-rasschityvaetsya-nalogovyj-vychet-materyam-odinochkam.html

Заметки бухгалтера
Добавить комментарий