До какого числа нужно подать заявление о переходе на усн с 2019 года

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2019 года

До какого числа нужно подать заявление о переходе на усн с 2019 года
5/5 (3)

ВНИМАНИЕ! Посмотрите заполненный образец заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения:

СКАЧАТЬ образцы заявлений о переходе на упрощенную систему налогообложения можно по ссылкам ниже:

Как документ правильно заполнить

В самом начале – вверху заявления – указываете данные ИНН юр. лица или же ИП. Всего в этой графе 12 (двенадцать) пустых клеток. В случае направления заявления организацией, номер которой имеет сокращенный набор – 10 знаков, то в двух последних оставшихся клетках ставится прочерк, обозначаемый с помощью знака «-».

Обозначают КПП лишь при заполнении заявления от имени организации, что касается физических лиц, то им необходимо проставить в каждой из таких клеток прочерки.

Укажите код той налоговой службы, в которую вы направляете заявление. Он состоит из четырех цифр.

«Признак налогоплательщика» должен характеризовать, когда именно заявитель заполняет заявление:

  • во время направления документации для проведения гос. регистрации юр. лица или ИП – поставьте отметку «1»;
  • при подаче заявления в процессе повторной регистрации закрытого или же ликвидированного юр. лица (ИП) – проставьте отметку «2». Также этот пункт обозначается лицами, переходящими на «упрощенку» с режима ЕНВД;
  • во время смены какой-то иной применяемой налоговой системы (за исключением ЕНВД) проставляется следующий символ – «3».

Затем в заявлении расписывается расширенное наименование юр. лица. Перед заполнением следует свериться с официальным документом. Если же речь идет об индивидуальном предпринимателе, обозначаются его полные данные (ФИО). Сверять данные тогда нужно по паспорту или же другому документу, удостоверяющему личность.

Нужно знать! Наименование юр. лица всегда пишется одной строчкой.

По личным данным (ФИО) каждое слово прописывается на новой строке. Оставшиеся пустыми клетки следует заполнить прочерками, пользуясь указанным выше значком «-».

Дальше обозначается, с какой даты выполняется переход на систему упрощенного образца:

  • «1» – отметку проставляют фирмы, которые с начала года осуществляют переход на другую систему налогообложения;
  • «2» – обозначает, что замена выполняется с момента проведения регистрационных действий ИП (юр. лица). Код применяется теми, кто проводит регистрацию впервые или же после проведения закрытия;
  • «3» – проставляют в том случае, если налогоплательщиком прекращена облагаемая ЕНВД деятельность, поэтому ему требуется перейти на упрощенную форму. Тут же обозначается, с какой даты будет проведен переход.

Затем идет срока, где следует выбрать конкретный налогооблагаемый объект:

  • кодировка «1» используется, чтобы рассчитать сумму налога «по получаемым доходам»;
  • «2» – по получаемым субъектом доходам с уменьшением их на расходную величину. Далее вписывается год, за который производится направление составляемого заявления.

Заполнять дальнейшие 2 поля необходимо, когда плательщик налогов осуществляет переход на «упрощенку» с другой системы, т. е. когда перед этим делалась отметка «3» в поле «признак налогоплательщика». Тут необходимо обозначить сумму дохода, полученную за последние 9 мес., предшествующих оформлению заявления, вместе с остаточной стоимостью ОС.

Как заполнить заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога?

В случае направления документа лицом, представляющим интересы конкретной организации или ИП, ниже следует написать количество прилагаемых в подтверждение таких полномочий документов.

В нижней части заявление поделено на две части. Заполняется одна – левая.

Тут прописывается, кто именно направляет документ в адрес налоговой службы:

  • при персональной передаче заявления плательщиком налога – ставится «1»;
  • когда заявление направляется представителем – «2». Внизу прописываются персональные данные (руководителя организации, предпринимателя или соответствующего представителя), дополнительно проставляется телефон. Информация заверяется персональной подписью (если имеется, ставится и оттиск печати). Все, что осталось в данном блоке незаполненным, отмечают прочерками.

Посмотрите видео. Как перейти на УСН с 2019 года:

Способ и место подачи

Даже при условии соблюдения всех установленных требований право на использование упрощенной системы не появляется, если направления уведомления о переходе плательщика на УСН не было.

 Связано это с тем, что переход на эту систему осуществляется с обязательным соблюдением уведомительного порядка (подпункт 19 пункта 3 статьи 346.

12 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина РФ №03-11-11/66 от 13 февраля 2013 г.).

Подается уведомление или в электронном, или в бумажном формате в адрес ИФНС в месте, где плательщик налогов (ИП или организация) был поставлен на учет, или же в Единый рег. центр с собранными на регистрацию документами.

Обратите внимание! В бумажном виде бланк заявления передается:

  • в 2-х экземплярах – если заявление передается персонально или с помощью привлеченного представителя;
  • в 1-м экземпляре – если заявление передается почтовой службой с использованием описи, подтверждающей вложение в письмо конкретного документа.

Сроки уведомления

Первый вариант. При первичной регистрации субъекта (юр. лица или ИП) он вправе на протяжении месяца (30 дней) с даты постановки его на учет сообщить о своем желании использовать упрощенную систему в текущем году.

Уведомление рекомендуется приложить к подготовленному на регистрацию пакету документов. В ряде регионов за регистрацию индивидуальных предпринимателей и юр. лиц отвечают Единые рег. центры. Они вполне могут отказаться принимать уведомление на применение упрощенной системы.

При отказе в принятии бланка следует направить его в ИФНС, расположенную по месту регистрации фирмы или ИП. В эту инстанцию уведомление направляют также на протяжении 30 дней (отсчитываются от даты, когда выдано свидетельство о постановке плательщика на налоговый учет).

В такой ситуации началом вступления в действие УСН станет момент проведения регистрации юр. лица или частного предпринимателя.

Второй вариант. Когда предпринимателем или же организацией уже ведется хоз. деятельность, то перейти на упрощенную систему они могут уже только в новом году.

При таком варианте подать уведомление нужно заранее – то есть в период с начала октября по 31 декабря того года, который предшествует переходу на упрощенную систему.

Третий вариант. Те юр. лица или индивидуальные предприниматели, которые используют ЕНВД, вправе перейти на упрощенную систему на протяжении текущего года с месяца, в котором не применяется ЕНВД (субъект был снят с учета как оплачивающий «временку»).

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Заявление на УСН при регистрации ООО или ИП

Однако и в правиле о подаче заявления для перехода на упрощенную систему в прошедшем налоговом периоде также существуют одно исключение. Действует оно при условии, что проходит регистрация нового юр. лица (организации, фирмы, предприятия и т. д.), либо когда гражданин оформляет ИП, приобретая соответствующий статус.

При таких обстоятельствах заявление на применение упрощенной системы подается на протяжении одного месяца с момента проведения вышеуказанных регистраций. При этом плательщик сразу же переходит в статус «упрощенца» с определенным объектом, облагаемым налогом.

Списание долгов по налогам.

Вне указанного периода переход на УСН возможен, когда утрачивается право на ЕНВД в связи со сменой местных законодательных норм или же прекращением вида деятельности, по которому использовался налог. Здесь также отводится месячный срок для направления уведомления о переходе плательщика на упрощенную систему.

Зачем заявлять о переходе на УСН

Упрощенная система, наравне с патентом и вмененкой, – режим налогообложения, выбираемый плательщиками на добровольной основе и используемый юр. лицами и предпринимателями по своему предпочтению и при условии соблюдения конкретных условий.

Когда регистрируется юр. лицо или же индивидуальный предприниматель, в автоматическом порядке их обычно переводят на ОСНО при условии, что от субъектов не поступит уведомления для перевода их на упрощенную систему. На подачу уведомления отводится 30 суток с момента постановки субъекта на учет.

Источник: https://potreb-prava.com/dokumenty/zayavleniya/zayavlenie-o-perexode-na-uproshhennuyu-sistemu-nalogooblozheniya-s-2019-goda.html

Как перейти на УСН ИП и ООО в 2019 году при регистрации, с ЕНВД: когда подать заявление, уведомление о применении, образцы

До какого числа нужно подать заявление о переходе на усн с 2019 года

Упрощённая система налогообложения (УСН) — налоговый спецрежим для малого и среднего предпринимательства.

Он имеет следующие значимые преимущества: единственный объект налогообложения (его определяют сами предприниматели), сдача отчётности только в конце года, как правило, уменьшение суммы платежей государству.

ООО и ИП имеют право подать заявление (уведомление) о переходе на УСН с момента регистрации или перейти на неё впоследствии.

Кто может применять упрощённую систему налогообложения

Упрощённая система создана для малого и среднего бизнеса. Таким образом, применять её могут только общества с ограниченной ответственностью (ООО) и индивидуальные предприниматели (ИП), соответствующие ряду критериев:

  1. Штат работников — до 100 человек.
  2. Доход не более 150 млн рублей за год. С 1 января 2018 г. предельная величина доходов для перехода на УСН увеличилась. Сейчас она составляет 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
  3. Остаточная стоимость основных средств (амортизируемого имущества) не выше 150 млн рублей.
  4. Основной вид деятельности, допускающий УСН. Налоговый кодекс (НК РФ) не позволяет использование УСН банкам, ломбардам, нотариальным и адвокатским конторам, производителям (но не продавцам) подакцизных товаров и предприятиям иных сфер, перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
  5. Совокупный размер долей в уставном капитале, принадлежащих другим юридическим лицам, не более 25%.
  6. У фирмы нет ни представительств, ни филиалов.

Как перейти на «упрощёнку» ООО и ИП

Единственный способ начать применение УСН — подать соответствующее уведомление в налоговый орган. Этот документ по закону может быть подан по форме № 26.2–1, рекомендованным налоговой службой. Он заполняется на компьютере или собственноручно.

Обязательно указывается объект налогообложения (тип УСН): «Доход» (ставка — 6%) или «Доход минус расход» (15%). В некоторых регионах используется отличная (пониженная) процентная ставка. Определение объекта — прерогатива самой фирмы (ИП). Но есть исключения, в частности, для членов договора простого товарищества.

Допустимые сроки, можно ли подавать уведомление о переходе на УСН в середине года

Переход на УСН происходит добровольно на следующих вехах жизни бизнеса:

  • с даты регистрации ООО или ИП (первичной постановки на учёт);
  • с 1 января следующего года для компаний и ИП на общем режиме и ЕНВД;

Как получить уведомление о применении УСН

Руководителей организаций и ИП часто интересует вопрос, что получить от налоговой после подачи уведомления. Как подтверждается факт применения УСН? По закону никаких специальных подтверждающих бумаг налоговая не выдаёт.

Однако по письменному запросу ИП или организации ИФНС выпускает информационное письмо (форма № 26.2–7, утверждённая приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7–3/829@).

В этом письме подтверждается, что организация применяет УСН.

Чаще всего такую справку желают увидеть контрагенты, а точнее покупатели-плательщики НДС. Как правило, их интерес возникает на этапе выставления счёта за товар.

Повторимся, что для работы получение информационного письма необязательно, а следовательно, контрагенты не могут его требовать (попросить могут).

Но если это становится камнем преткновения в деловых отношениях, проще получить такой документ и направить копию партнёрам.

ИП вносят в заявление о переходе на УСН личные данные ООО Заявление о пееходе на УСН подаётся по форме 26.2–7 Информационное письмо ФНС подтверждает, что предприятие или ИП применяет УСН

Рассмотрим пошагово процедуру подачи уведомления в день первичной постановки на налоговый учёт ООО или ИП.

Чтобы одновременно зарегистрировать бизнес и выбрать налоговый спецрежим, нужно:

  1. Убедиться, что ООО или ИП соответствует критериям плательщика упрощённого налога.
  2. Выбрать объект налогообложения. Общая рекомендация: исходить из экономической целесообразности. Например, организациям, планирующим заниматься производством продукции из покупного сырья или перепродажей товаров, выгоднее выбрать вариант, при котором расходы списываются из налогооблагаемой базы. Те, чья деятельность не предполагает больших регулярных расходов (как правило, это сфера услуг и иные виды коммерции, где доход создаётся в основном человеческим трудом), существенно снизят налоговое бремя, выбрав режим со ставкой 6%.
  3. Заполнить форму, опираясь на образец. Не заполняйте пункты, отмеченные сносками 1 и 2 (ИНН, КПП, сведения о доходах и др.), ставьте прочерки. Заверяется только подписью директора, так как печати у общества ещё нет.
  4. Распечатанную и подписанную форму предоставить в МИФНС вместе с комплектом бумаг на государственную регистрацию ООО или ИП. Сейчас можно подать электронное заявление через сайт ФНС, но форму уведомления в таком виде подать пока нельзя. В этом случае её необходимо принести в налоговую инспекцию в день прибытия на процедуру регистрации одновременно с паспортом и квитанцией об уплате госпошлины. В открытых источниках, как правило, пишут, что требуется 2 экземпляра формы, однозначного указания на это в законе нет. По факту же московская МИФНС № 46 просит предоставить 3 экземпляра (один с отметкой налоговой возвращается заявителю). Поэтому, чтобы сэкономить время, лучше распечатать запасные экземпляры или оставить хотя бы один заполненным, но не подписанным и при необходимости снять с него копию. Кроме того, в налоговой можно получить бланки формы 26.2–1 для заполнения от руки, если вдруг вы допустили ошибки либо не заполнили их заранее.

Не определившимся с выбором режима налогообложения (или видом «упрощёнки») ко дню подачи документов на регистрацию ООО или ИП, согласно НК РФ даётся ещё 30 дней с даты постановки на учёт для окончательного решения. Если решено применять УСН, дорога опять лежит в налоговую инспекцию (но не в регистрирующую, а в районную, где ООО или ИП стоит на учёте) с ф. 26.2–1, заполненной по этой инструкции.

Заявление подаётся предпринимателем или представителем компании в ФНС

Для тех, кто до сих пор существовал на ОСНО, но готов открыть для себя «упрощёнку», закон вводит ограничение по времени подачи уведомлений. Нынешний налоговый период придётся завершить на общем режиме, а не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.

13 НК РФ) налоговая должна быть проинформирована, что с 1 января ООО или ИП переходит на упрощённую систему. То есть те, кто будет применять «упрощёнку» в 2019 году, ставят фискальные органы в известность до конца 2018 года. Заметим, что эти сроки касаются также тех, кто решил сменить тип «упрощёнки».

Объект «Доход» можно поменять на «Доход минус расход» только с будущего года.

Сообщение об изменениях в налоговый орган (свою районную ИФНС) происходит при помощи всё той же ф. 26.2–1. Подписать бумагу может глава ООО, сам ИП или представитель, имеющий полномочия.

Алгоритм действий при смене ОСНО на УСН таков:

  1. Убедиться, что ООО или ИП не запрещено применять УСН.
  2. Выбрать объект налоговых притязаний. Предприятию, которое работает, это сделать проще. Достаточно прикинуть сумму платежа в том и другом варианте по финансовым результатам предыдущего года.
  3. Заполнить ф. 26.2–1.
  4. Распечатанную и подписанную форму в двух экземплярах отнести в налоговую инспекцию до 31 декабря.

Тем, кто больше не платит ЕНВД («вменёнку»)

Разница в порядке перехода на УСН с ОСНО и ЕНВД с точки зрения самой процедуры ничем не отличается. С начала нового года, в котором организация перестала платить ЕНВД, можно применять «упрощёнку». В целом процедура очень проста.

Распечатанную и подписанную форму в двух экземплярах нужно подать в свою ИФНС до 31 декабря текущего года. Отличие только в том, что нужно будет сняться с учёта в качестве плательщика ЕНВД (заявив об этом в налоговую в течение 5 дней).

м

Как мы видим, процедура смены налогового режима на УСН вовсе не сложна. Важно правильно оценить соответствие организации признакам плательщика упрощённого налога и верно выбрать налоговую базу.

Попытки схитрить и перевести на УСН предприятие, не подходящее под установленные законом критерии, может закончиться большими неприятностями.

По итогу отчётного периода налоговики будут ожидать от решившей рискнуть компании иной отчётности и иных налогов, чем видится руководителю.

Неверно выбранный объект налогообложения может обернуться тем, что сумма выплат поглотит полученную прибыль, а исправить ошибку можно будет лишь в следующем календарном году. Всё это говорит о том, что решение о переходе на УСН нужно принимать взвешено. А заполнение простой формы и подача её в налоговую не вызовет затруднений.

Основным изменением в 2019 стала отмена декларации по налогу УСН. Данная норма косается тех налогоплательщиков, которые применяют данный спецрежим и соответствуют следующим требованиям:

  • объект налогообложения – «доходы»;
  • поступление денежных средств фиксируется через онлайн-кассу.

Таким образом, поступление денежных средств происходит под контролем налоговой. При этом налоговый орган будет иметь доступ ко всем поступлениям компании или ИП. В том случае, если данные налогоплательщики также продолжат подавать декларацию по УСН, то получится, что они дублируют уже направленные данные.

Те налогоплательщики, которые уплачивают налог УСН с доходов минус расходы, должны будут продолжать отчитываться в налоговую, как и прежде.

С 2019 ИП оплачивает фиксированные страховые взносы. Уплата фиксированных взносов ИП предусмотрена законом 335-ФЗ от 27.11.2017. Платежи уплачиваются в следующих размерах: ПФР – 29 354 рублей (плюс 1% с доходов предпринимателя, превышающих 300 000 рублей, но не более 234 832 рублей); ФОМС – 6 884 рубля.

Данные суммы взносов уплачиваются за год и их размер теперь не зависит от величины МРОТ. В 2019 году также продолжит свое действие мораторий на плановые проверки малого бизнеса. Стоит напомнить, что мораторий вводился до конца 2018 года, но продлили его до 2020 года.

Одним из важных изменений по УСН 2019 года является отмена пониженных страховых взносов. Согласно нормам ст. 427 НК РФ, совокупный размер страховых взносов был установлен в 20%. Данной льготой могли пользоваться те налогоплательщики, которые перешли на УСН и имели доход в год не более 79 млн. руб.

Кроме того, их основной вид деятельности должен был соответствовать ст. 427 НК РФ. Данная льгота предусматривалась только на 2017-2018 годы, а на 2019 год ее продление не предполагается. Налогоплательщики УСН с доходов своих работников должны будут уплачивать страховые взносы по ставке 30%.

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/sistemyi-nalogooblozheniya/perehod-na-uproshhyonku.html

Отмена упрощенки с 1 января 2019 года

До какого числа нужно подать заявление о переходе на усн с 2019 года

По итогам ведения своей деятельности индивидуальные предприниматели и организации обязаны отчитываться в налоговую инспекцию.

Для определенного круга предпринимателей хорошей новостью станет отмена отчетности по упрощенной системе налогообложения, которая ожидается с 2019 года, поскольку  ведение отчетности сопряжено с дополнительными расходами на бухгалтера, поскольку не у всех есть время и знания для самостоятельного составления и сдачи отчетности.

Предпосылки нововведений

О возможной отмене упрощенки среди налоговиков ходили слухи еще в 2017 году, но тогда эта новость не получила широкого распространения. Решающим в этом вопросе стал инвестиционный форум «Сочи-2018», который прошел еще 15-16 февраля 2018 г.

По итогам его проведения премьер-министр РФ Дмитрий Медведев сформировал поручения различным федеральным структурам по дальнейшим направлениям деятельности, которые обозначены в документе под названием Поручение Правительства РФ от 1 марта 2018г.

N ДМ-П16-1131 «Поручения по итогам Российского инвестиционного форума «Сочи-2018».

В их числе значится и поручение разработать проект изменений к существующему законодательству, который позволит упростить ведение налоговой отчетности для отдельных категорий налогоплательщиков.

Главным условием при этом является использование в работе контрольно-кассовой техники, обеспечивающей передачу соответствующих данных в налоговые структуры с помощью операторов фискальных данных. То есть речь идет об использовании онлайн- касс.

Ответственность за эту работу возложена на чиновников двух Министерств: экономического развития и финансов.

В законопроекте указано, что его действие будет направлено на налогоплательщиков (индивидуальных предпринимателей и организаций), использующих упрощенную систему налогообложения (УСН).

Даты изменений

На данный момент планируемая дата вступления нового закона и соответствующих изменений по упрощенке – январь 2019 г.

если все будет проходить в запланированные сроки, то вполне возможно, что для отдельных категорий налогоплательщиков процедура сдачи отчетности по итогам 2018 года будет немного проще, ведь им не придется составлять и подавать налоговую декларацию за 2018 год (если они будут использовать на протяжении этого года онлайн-кассы).

Условия для отмены упрощенки

Таким образом, возможность воспользоваться в своей деятельности нововведениями будет доступна для предпринимателей, которые соответствуют двум критериям:

  • Ведут деятельность по упрощенной системе налогообложения.
  • Используют в работе контрольно-кассовую технику, то есть онлайн-кассы.

Предположительно изменения в ведении отчетности по упрощенке коснуться налогоплательщиков, которые в качестве объекта налогообложения используют категорию «Доходы». По субъектам, которые ведут деятельность с использованием онлайн-касс, налоговые органы получают полную информацию о поступлениях денежных средств в кассу или на расчетный счет.

Эта информация буквально в считанные секунды оказывается в базах данных ФНС.  Кроме этого в ФНС есть информация относительно обязательных взносов, утвержденных для индивидуальных предпринимателей.

Это значит, что они могут на основе этих данных самостоятельно рассчитать размер налога, который подлежит уплате такими налогоплательщиками, поэтому потребность в привычной отчетности для таких случаев в принципе отпадает.

Что касается налогоплательщиков, которые в качестве объекта налогообложения предпочитают использовать категорию «Доходы за вычетом расходов», расчет суммы налога для них сопряжен с рядом сложностей.

Это связано со строго установленным перечнем расходов, которые разрешается использовать для уменьшения базы налогообложения, что не позволяет обойтись без подачи декларации в налоговую инспекцию.

Президентское послание

Кроме поручения Медведева, выводы о высокой вероятности введения изменений можно сделать на основе опубликованного на официальном сайте Президента текста обращения, с которым Путин В. В. традиционно выступал перед Федеральным собранием.

В нем также упоминается необходимость максимально упростить ведение деятельности и сдачу отчетности для предпринимателей, которые работают с использованием онлайн-касс.

В частности, Президент считает необходимым обеспечить поддержку для граждан, которые начинают ведение бизнеса и используют для этого цифровые сервисы и контрольно-кассовую технику.

Одним из направлений такой поддержки должно стать освобождение от отчетности и связанной с ней рутины, то есть требуется создать условия для того, чтобы уплата налогов превратилась в простую операцию, которая будет проходить автоматически. По мнению Президента, именно использование цифровых технологий – главный путь к «повышению прозрачности и обелению экономики».

Таким образом, последние новости говорят о том, что уже с 2019 года ряд организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенке, с большой долей вероятности ждет освобождение от подачи соответствующей декларации по УСН.

По мнению экспертов, этот шаг можно считать вполне предсказуемым еще с момента, когда государство начало активную пропаганду введения онлайн-касс для представителей частного бизнеса и, как следствие, развитие так называемой цифровой экономики, о которой зачастую упоминают на сайтах IT-шники.

Источник: https://2019-god.com/otmena-uproshhenki-s-1-yanvarya-2019-goda

Заметки бухгалтера
Добавить комментарий